Прогрессивный НДФЛ: сколько вы на самом деле платите с зарплаты. Считаем на примерах

«Повышение только для богатых, меня не коснётся» — так думают многие, пока не увидят расчётный листок. Прогрессивная шкала НДФЛ, введённая в 2025 году, устроена хитрее, чем кажется: повышенная ставка применяется не ко всей зарплате, а только к её части сверх порога. Но даже при этом у людей с доходом чуть выше среднего удержания выросли заметно. Разбираем механику по шагам, считаем на реальных зарплатах и показываем законные способы снизить налог.

Как устроена шкала: пять ступеней

С 2025 года НДФЛ для резидентов считается по пятиступенчатой шкале. Важно понять принцип: каждая ставка применяется только к «своему» кусочку дохода.

Годовой доход	Ставка
до 2,4 млн ₽	13%
от 2,4 до 5 млн ₽	15% (с суммы превышения)
от 5 до 20 млн ₽	18% (с суммы превышения)
от 20 до 50 млн ₽	20% (с суммы превышения)
свыше 50 млн ₽	22% (с суммы превышения)

То есть человек с доходом 3 млн ₽ платит 13% с первых 2,4 млн и 15% с оставшихся 600 тысяч. Эффективная ставка у него — 13,4%, а не 15% со всего дохода.

Читайте также: Семейная ипотека по новым правилам: кому 4%, кому 6%, а кому придётся платить вдвое больше

Считаем на зарплатах: четыре примера

Зарплата 100 000 ₽ в месяц (1,2 млн в год). Весь доход в первой ступени: налог 13%, на руки — 87 000 ₽ в месяц. Для вас ничего не изменилось.

Зарплата 250 000 ₽ в месяц (3 млн в год).

• с 2,4 млн — 13%: 312 000 ₽;
• с 600 тысяч превышения — 15%: 90 000 ₽;
• итого за год: 402 000 ₽ налога, эффективная ставка — 13,4%.

Зарплата 500 000 ₽ в месяц (6 млн в год).

• с 2,4 млн — 13%: 312 000 ₽;
• с 2,6 млн (до 5 млн) — 15%: 390 000 ₽;
• с 1 млн (свыше 5 млн) — 18%: 180 000 ₽;
• итого: 882 000 ₽, эффективная ставка — 14,7%.

Доход 30 млн ₽ в год. Эффективная ставка — около 17,5%, а с сумм свыше 20 млн платится уже 20%. Здесь разница с «плоскими» 13% — миллионы рублей в год.

Что облагается, а что нет: границы шкалы

В базу прогрессивного НДФЛ входит не только зарплата:

• зарплата, премии, больничные, отпускные;
• доходы от продажи имущества (сверх необлагаемых случаев);
• проценты по вкладам сверх необлагаемого порога;
• дивиденды и прибыль от инвестиций;
• доходы от аренды (если сдаёте официально).

Не входят: государственные пособия, пенсии, материнский капитал, доходы от продажи имущества, бывшего в собственности больше минимального срока, и ряд других выплат. Тонкость в том, что повышенные ставки применяются к совокупному доходу — зарплата 200 тысяч плюс проценты по вкладам и аренда могут «перешагнуть» через ступень.

По теме: Досрочное погашение ипотеки: когда это выгодно, а когда — ошибка. Считаем на вашем графике

Кто попадает под «налог для богатых» неожиданно

Сюрпризы ждут не только топ-менеджеров:

• продавцы недвижимости. Продали квартиру за 10 млн в год покупки — доход плюс зарплата могут дотянуть до ступени 18%;
• получатели крупных бонусов. Годовая премия в 2 млн при зарплате 200 тысяч «пробивает» порог 2,4 млн;
• владельцы вкладов. Проценты сверх порога плюсуются к доходу и могут поднять ставку на весь «хвост».

Отсюда практический вывод: крупные финансовые события стоит планировать с учётом налоговых ступеней, а иногда — распределять по годам.

Как законно снизить НДФЛ

• Налоговые вычеты. Лечение, обучение, спорт, страхование — до 19 500 ₽ в год возврата; квартира — до 260 000 ₽; ипотечные проценты — до 390 000 ₽.
• ИИС и ПДС. Взносы до 400 000 ₽ в год уменьшают налоговую базу — возврат до 52 000–60 000 ₽ ежегодно.
• Долгосрочное владение имуществом. Продажа жилья после минимального срока владения налогом не облагается вовсе.
• Планирование доходов. Крупные бонусы и продажи по возможности разносите по налоговым периодам — это законно и работает.

Подробнее об этом: Брать ли ипотеку в 2026 году: честный расчёт на примере квартиры за 8 миллионов

Почему ввели прогрессию и куда идут деньги

Короткий экскурс для понимания логики: плоская шкала 13% действовала в России с 2001 года — двадцать с лишним лет. Решение перейти к прогрессии созрело, когда стало ясно: при плоской шкале человек с зарплатой 50 тысяч и владелец дохода в 50 миллионов платят одинаковую долю — это плохо согласуется с принципом социальной справедливости.

Дополнительные поступления от повышенных ставок идут в федеральный бюджет, и государство декларирует их целевое использование — прежде всего на социальные программы. Для вас как налогоплательщика важны два практических следствия:

• доля доходов, попадающих под повышенные ставки, у большинства граждан невелика — поэтому для 90% работающих изменение почти незаметно;
• но при крупных разовых доходах (продажа имущества, бонусы, дивиденды) планирование даты и структуры сделки стало реальным инструментом налоговой оптимизации.

И главное: прогрессия касается только резидентов РФ. Нерезиденты платят фиксированные 30% с большинства доходов — выше любой ступени шкалы.

Чек-лист: как проверить, сколько вы платите налога

Закрепим практикой — вот простая последовательность, которая занимает десять минут:

1. Откройте расчётный листок за последний месяц: там указаны начисленная сумма, удержанный налог и все вычеты.
2. Сравните с шкалой: доход до 2,4 млн ₽ в год — 13%, дальше 15%, 18%, 20% и 22% с превышения по каждой ступени. Убедитесь, что удержание совпадает с вашей ступенью.
3. Проверьте право на вычеты: если у вас есть дети, ипотека, обучение или лечение — налоговая база должна уменьшаться. Не заявили — переплачиваете.
4. Сверьте итоги года в личном кабинете ФНС: справка о доходах показывает общую сумму налога, и в декабре полезно убедиться, что всё посчитано верно.

Если нашли расхождение — сначала в бухгалтерию, потом в налоговую. Ошибки случаются, и исправлять их лучше до конца года, а не после.

Частые вопросы

Повышенная ставка применяется ко всей зарплате?

Нет, только к сумме превышения порога. Доход 3 млн ₽ облагается так: 2,4 млн по 13%, остальные 600 тысяч по 15%. Эффективная ставка всегда ниже «верхней» ступени.

Считается ли доход супруга?

Нет, НДФЛ — индивидуальный налог: доходы каждого супруга считаются отдельно. Общий семейный бюджет на ставку не влияет.

Проценты по вкладам попадают в прогрессивную шкалу?

Да, процентный доход сверх необлагаемого порога включается в общий доход года и может поднять ставку НДФЛ на весь «хвост» доходов.

Как узнать свою эффективную ставку?

Посмотрите справку о доходах в личном кабинете ФНС: там видны база и сумма налога по ставкам. Либо посчитайте сами по таблице ступеней.

Что делать, если работодатель удержал лишнее?

Такое бывает при смене работы в середине года. Переплата вернётся по итогам года через декларацию 3-НДФЛ — подайте её в личном кабинете ФНС.

Читайте также: Подушка безопасности: сколько денег реально нужно именно вам. Считаем за 10 минут

Коротко

• Шкала пятиступенчатая: 13% до 2,4 млн, далее 15, 18, 20 и 22% с превышений.
• Повышенная ставка — только на «хвост» дохода, а не на всю зарплату.
• Зарплата до 200 000 ₽ в месяц изменений не почувствовала.
• Крупные продажи, бонусы и проценты по вкладам могут неожиданно поднять ступень.
• Вычеты, ИИС и ПДС снижают базу — используйте их активно.
• Налог индивидуальный: доходы супругов считаются раздельно.

Важно: материал носит информационный характер. Точные расчёты для вашей ситуации — в личном кабинете ФНС или у налогового консультанта.